Cách xin khấu trừ thuế người phụ thuộc – Lưu ý khi có gia đình ở Việt Nam

Khấu trừ thuế người phụ thuộc là gì

Khấu trừ thuế người phụ thuộc là chế độ cho phép khấu trừ một số tiền nhất định khỏi thu nhập chịu thuế khi người nộp thuế có người thân đáp ứng điều kiện theo Luật Thuế thu nhập. (Cục Thuế Quốc gia Tax Answer No.1180)

Đối tượng là 'người thân phụ thuộc được khấu trừ', cần đáp ứng tất cả các điều kiện sau.

• Từ 16 tuổi trở lên tính tại ngày 1 tháng 1
• Tổng thu nhập hàng năm từ 48 vạn yên trở xuống (từ năm 2020. Nếu chỉ có lương thì thu nhập dưới 103 vạn yên/năm)
• Chung sống kinh tế với người nộp thuế
• Không phải là người chuyên kinh doanh (trắng/xanh)
• Không phải là người phụ thuộc của người nộp thuế khác

Vợ/chồng không thuộc diện người phụ thuộc. Vợ/chồng có chế độ riêng là khấu trừ vợ/chồng (Tax Answer No.1190) hoặc khấu trừ đặc biệt vợ/chồng (Tax Answer No.1195).

Điều kiện đối tượng

Giải thích chi tiết điều kiện của 'người thân phụ thuộc được khấu trừ'. (Cục Thuế Quốc gia Tax Answer No.1180)

Điều kiện độ tuổi (quan trọng nhất)

Bắt buộc phải từ 16 tuổi trở lên tính tại ngày 1 tháng 1. Người dưới 16 tuổi không thuộc diện này.

• 16-19 tuổi: Khấu trừ thông thường (38 vạn yên)
• 19-23 tuổi: Khấu trừ đặc biệt (63 vạn yên) – sinh viên đại học v.v.
• 23-70 tuổi: Khấu trừ thông thường (38 vạn yên)
• Trên 70 tuổi: Khấu trừ người cao tuổi (48 hoặc 58 vạn yên)

Phạm vi thân nhân

Phạm vi thân nhân được khấu trừ như sau.

• Họ hàng trong vòng 6 bậc (cha mẹ, ông bà, con, cháu, anh chị em, cháu gọi bằng cô/dì/chú/bác)
• Gia đình thông gia trong vòng 3 bậc (cha mẹ chồng/vợ, anh chị em chồng/vợ)
• Trẻ em được ủy thác nuôi dưỡng bởi Thống đốc tỉnh
• Người già được ủy thác chăm sóc bởi Thị trưởng

Vợ/chồng không được tính là 'người thân phụ thuộc' theo Luật Thuế thu nhập. Vợ/chồng được áp dụng chế độ riêng là khấu trừ vợ/chồng hoặc khấu trừ đặc biệt vợ/chồng.

Điều kiện thu nhập

Tổng thu nhập hàng năm của người thân được bảo trợ phải từ 48 vạn yên trở xuống (từ năm 2020).

• Chỉ có thu nhập lương: dưới 103 vạn yên/năm (sau khi trừ khấu trừ thu nhập lương 55 vạn, còn 48 vạn)
• Chỉ có thu nhập hưu trí: dưới 108 vạn yên (dưới 65 tuổi), dưới 158 vạn yên (trên 65 tuổi)
• Có thu nhập khác: tổng thu nhập từ 48 vạn yên trở xuống

Điều kiện thu nhập này cũng áp dụng cho người thân ở nước ngoài. Nếu thu nhập của gia đình ở Việt Nam vượt quá mức này thì không được khấu trừ.

Điều kiện chung sống kinh tế

Người nộp thuế và người thân được bảo trợ phải chung sống kinh tế. 'Chung sống kinh tế' là trạng thái cùng chia sẻ chi phí sinh hoạt hàng ngày. Không nhất thiết phải sống cùng nhà, các trường hợp sau được công nhận.

• Chuyển tiền định kỳ
• Chi trả liên tục chi phí sinh hoạt, y tế, giáo dục
• Du học hoặc điều trị nhưng vẫn chuyển tiền sinh hoạt

Loại và số tiền khấu trừ

Số tiền khấu trừ khác nhau tùy theo độ tuổi và việc có sống chung hay không.

Bảng tra số tiền khấu trừ (thuế thu nhập)

Loại	Độ tuổi (ngày 1/1)	Số tiền khấu trừ
Khấu trừ thông thường	16-19 hoặc 23-70	38 vạn yên
Khấu trừ đặc biệt	19-23 (sinh viên v.v.)	63 vạn yên
Khấu trừ người cao tuổi (sống chung)	Trên 70, sống chung	58 vạn yên
Khấu trừ người cao tuổi (không sống chung)	Trên 70, không sống chung	48 vạn yên

Khấu trừ cho thân nhân ở nước ngoài

Ngay cả khi có gia đình ở Việt Nam, nếu đáp ứng điều kiện nhất định thì vẫn được khấu trừ. Tuy nhiên, có thay đổi lớn từ năm 2023.

Giới hạn độ tuổi mới từ năm 2023 (quan trọng)

Từ năm 2023, thân nhân ở nước ngoài từ 30 đến dưới 70 tuổi về nguyên tắc không được khấu trừ.

Các trường hợp sau vẫn được khấu trừ (ngoại lệ):

• Du học: Đang du học tại Nhật (có tư cách lưu trú 'Du học')
• Khuyết tật: Thuộc diện khuyết tật
• Đáp ứng điều kiện chuyển tiền: Chuyển từ 38 vạn yên/năm trở lên cho chi phí sinh hoạt hoặc giáo dục

Để đưa cha mẹ ở Việt Nam (30-70 tuổi) vào diện khấu trừ, cần chuyển từ 38 vạn yên/năm trở lên cho mỗi người.

Giấy tờ cần thiết

Để được khấu trừ cho thân nhân ở nước ngoài, cần nộp các giấy tờ sau khi quyết toán thuế hoặc khai thuế cuối năm.

• Giấy tờ quan hệ thân nhân: Giấy khai sinh, giấy chứng nhận kết hôn v.v.
• Giấy tờ chuyển tiền: Sao kê chuyển tiền ngân hàng, giấy chứng nhận chuyển tiền v.v.

Nếu giấy tờ bằng tiếng Việt, cần kèm bản dịch tiếng Nhật.

Giấy tờ cần thiết

Giấy tờ cần thiết khác nhau tùy theo tình huống.

Trường hợp khai thuế cuối năm (gia đình ở nước ngoài)

• Tờ khai người phụ thuộc
• Bản sao giấy tờ quan hệ thân nhân
• Bản sao giấy tờ chuyển tiền

Trường hợp quyết toán thuế (thân nhân ở nước ngoài)

• Tờ khai quyết toán thuế (Biểu 1, Biểu 2)
• Phiếu khấu trừ thuế (nếu là người có thu nhập từ lương)
• Giấy tờ quan hệ thân nhân (bản gốc hoặc sao)
• Giấy tờ chuyển tiền (bản gốc hoặc sao)

Quy trình khai thuế cuối năm

Nhân viên công ty có thể xin khấu trừ người phụ thuộc trong kỳ khai thuế cuối năm từ tháng 11-12 hàng năm.

Bước 1: Nhận tờ khai người phụ thuộc

Nhận 'Tờ khai người phụ thuộc' từ công ty. Thường được phát vào khoảng tháng 11.

Bước 2: Đính kèm và nộp giấy tờ cần thiết

Nếu người thân ở nước ngoài, đính kèm bản sao giấy tờ quan hệ thân nhân và giấy tờ chuyển tiền. Nộp cho bộ phận kế toán hoặc nhân sự của công ty.

Quy trình quyết toán thuế

Nếu không xin được trong kỳ khai thuế cuối năm hoặc có thêm người thân sau đó, hãy xin qua quyết toán thuế. Chi tiết xem tại các trường hợp cần quyết toán thuế và thủ tục.

Sử dụng e-Tax

Có thể quyết toán thuế qua Internet từ nhà bằng hệ thống e-Tax của Cục Thuế Quốc gia. Cần thẻ My Number và đầu đọc IC hoặc điện thoại thông minh.

Ảnh hưởng đến thuế cư trú

Khấu trừ người phụ thuộc không chỉ ảnh hưởng đến thuế thu nhập mà còn đến thuế cư trú (thuế tỉnh/thành phố).

Loại	Thuế cư trú
Khấu trừ thông thường	33 vạn yên
Khấu trừ đặc biệt	45 vạn yên
Người cao tuổi (sống chung)	45 vạn yên
Người cao tuổi (không sống chung)	38 vạn yên

Lưu ý và sai lầm thường gặp

• Vợ/chồng không phải người phụ thuộc: Vợ/chồng thuộc diện khấu trừ vợ/chồng hoặc khấu trừ đặc biệt vợ/chồng.
• Dưới 16 tuổi không được khấu trừ: Thay vào đó có trợ cấp trẻ em.
• Giới hạn độ tuổi thân nhân ở nước ngoài: 30-70 tuổi về nguyên tắc không được tính.
• Thiếu giấy tờ: Cần nộp giấy tờ quan hệ thân nhân và giấy tờ chuyển tiền.
• Lưu giữ lịch sử chuyển tiền: Chuyển tiền qua ngân hàng để có chứng từ.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Q1. Có thể đưa gia đình ở Việt Nam vào diện người phụ thuộc để khấu trừ thuế không?

A. Có thể nếu có giấy tờ quan hệ thân nhân và giấy tờ chuyển tiền. Tuy nhiên từ năm 2023, thân nhân ở nước ngoài từ 30 đến dưới 70 tuổi về nguyên tắc không được tính.

Q2. Điều kiện về độ tuổi để được khấu trừ là từ 16 tuổi trở lên?

A. Đúng, đối tượng là người thân từ 16 tuổi trở lên tính tại ngày 1 tháng 1.

Q3. Vợ/chồng có được tính là người phụ thuộc để khấu trừ không?

A. Vợ/chồng không thuộc diện người phụ thuộc. Có chế độ riêng là khấu trừ vợ/chồng hoặc khấu trừ đặc biệt vợ/chồng.

Q4. Khấu trừ người phụ thuộc giúp giảm bao nhiêu tiền thuế?

A. Khấu trừ thông thường 38 vạn, đặc biệt 63 vạn, người cao tuổi 48 hoặc 58 vạn yên được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế.

Q5. Tôi quên xin khấu trừ người phụ thuộc trong kỳ khai thuế cuối năm. Phải làm sao?

A. Có thể được hoàn thuế bằng cách làm quyết toán thuế tại cơ quan thuế địa phương trong kỳ quyết toán năm sau.

👉 Xem thêm các bài viết khác tại danh sách bài viết về Visa – Tư cách lưu trú